A partire dal 10 ottobre 2023, tutte le imprese dotate di personalità giuridica, i trust, le persone giuridiche private e i mandati fiduciari sono tenuti a comunicare al Registro Imprese il titolare effettivo. Questo obbligo è previsto dal D.lgs 21 novembre 2007, n. 231.
Il 09/10/2023 è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il decreto MIMIT 29/09/2023, che ha fissato in 60 giorni di tempo a partire dal 09/10/2023 per adempiere a questo obbligo, la cui scadenza è pertanto fissata al 11/12/2023 (essendo la scadenza in un giorno festivo slitta al primo giorno successivo non festivo)
La definizione di "titolare effettivo" è contenuta all'interno del D. Lgs. 231/2007 (articoli 20 e 22) e viene individuato nella persona fisica o le persone fisiche che, in ultima istanza, esercitano il controllo su un'impresa o un'entità giuridica. Può essere un o più individui, una società o un'altra entità giuridica.
L'obbligo di comunicazione del titolare effettivo ha lo scopo di prevenire e contrastare il riciclaggio di denaro sporco e il finanziamento del terrorismo. Consente alle autorità competenti di identificare e tracciare i beneficiari effettivi delle attività economiche, anche in caso di complesse strutture societarie.
I soggetti tenuti all'individuazione e comunicazione al Registro Imprese del titolare effettivo sono:
Sono escluse dall'obbligo di comunicazione del Titolare effettivo:
La comunicazione può essere effettuata in modalità telematica, mediante una pratica di Comunicazione Unica destinata al Registro Imprese della provincia della sede legale (o della sede secondaria, in caso di imprese estere con sede secondaria in Italia), il quale provvederà alla conservazione dei dati.
Sanzioni
Il mancato adempimento all'obbligo di comunicazione del titolare effettivo è punito con una sanzione che potrà variare da un minimo di 103 euro fino a un massimo di 1.032 euro, che si riducono a un terzo se la comunicazione viene poi effettuata entro 30 giorni dalla scadenza originaria.
Sono sanzionabili i soggetti obbligati alla comunicazione, ovvero: